聚焦小規(guī)模納稅人報稅，這些事項不得不知！

在龍巖公司注冊代辦，所有的納稅人都需要按照規(guī)定進行納稅申報。那么，小規(guī)模納稅人應如何進行報稅呢？

　　首先，我們需要對小規(guī)模納稅人的概念進行明確。所謂小規(guī)模納稅人，是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　小規(guī)模納稅人認定標準：

　�。ㄒ唬�從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

　�。ǘ�）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　�。ㄈ�）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。

　�。ㄋ模┓瞧髽I(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

　　增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

　　考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%。

　　小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

　　小規(guī)模納稅人報稅準備材料：

　　1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表；

　　2、《增值稅發(fā)票領用存月報表和分支機構銷售明細表》；

　　3、《增值稅發(fā)票使用明細表》；

　　4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù) ；

　　5、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)；

　　6、財務報表；

　　7、《重點稅源調(diào)查表》(列入重點稅源企業(yè))；

　　8、《增值稅納稅申報表附報資料表》。

　　小規(guī)模納稅人申報方法：

　　1、增值稅：一般為按月申報。開具發(fā)票金額/(1+3%)×3%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質報表，可以向當?shù)囟悇諜C關免費索�。�

　　2、企業(yè)所得稅：通常按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業(yè)所得稅核定征收申報表》。

　　小規(guī)模納稅人納稅周期：

　　增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

　　納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結清上月應納稅款。

　　小規(guī)模納稅人報稅流程：

　　1、小規(guī)模納稅人增值稅報送申報資料 →受理審核→受理申報；

　　2、小規(guī)模納稅人所得稅報送申報資料 →受理審核→受理申報；

　　3、扣繳義務人報送相關資料 →受理審核→受理申報；

　　4、延期申報納稅人申請 →受理審核→審批；

　　5、納稅申報方式審批納稅人申請 →受理審核→審批。